Seminario Práctico: Impuesto a la Renta Empresarial 2017 – Principales Gastos Deducibles y Reparables

Fecha: 03 de febrero del 2018

Horario: 3:00 pm a 9:00 pm

Lugar: Calle Elías Aguirre N° 180, Miraflores – Lima

Informes e inscripciones:
WhatsApp N°: 988304130
Correo: capacitaciones@grupocontable.pe
Celular: 988304130 / Teléfono: 206 4299

Introducción:

El objetivo del presente seminario es dar a conocer de manera integral y práctica, los aspectos más relevantes a considerar a efectos de determinar correctamente el Impuesto a la Renta 2017, determinar los conceptos fundamentales que inciden en la Renta Neta Imponible, determinar correctamente los Ingresos, Costos y Gastos tributarios, haciendo hincapié en los principios de la causalidad, devengado y fehaciencia de la operación. Además, se desarrollará y analizará la importancia de un debido sustento y acreditación de las operaciones realizadas frente a una fiscalización tributaria.

En tal sentido, desarrollaremos de manera práctica los principales gastos deducibles y reparables considerando los recientes pronunciamientos de la SUNAT y el Tribunal Fiscal

Temario:

I. Causalidad, Fehaciencia y Devengo

  1. Principio de Causalidad
    – Elementos concurrentes para considerar su cumplimiento.
    – Necesidad de una adecuada probanza. ¿Cómo se logra acreditar en forma fehaciente?
    – Aspectos jurisprudenciales y doctrinarios 2. Principio del Devengo
    – Reconocimiento de Ingresos y gastos. Tratamiento contable e incidencia tributaria
    .Criterios de Imputación y condiciones a observar.
    .¿Resulta imprescindible un comprobante de pago? – Supuestos de excepción a la aplicación del criterio del devengo
    .Gastos de ejercicios anteriores: ¿Aplicación general o excepcional?.
    .La exigencia de pago para la deducción en el ejercicio de su devengo 3. Los comprobantes de pago como requisito formal tributario
    – Obligación y oportunidad de su emisión.

– ¿La emisión de un comprobante de pago en el 2017 por una operación del 2016 determina la pérdida del gasto?

– Análisis de su exigencia en la legislación del Impuesto a la Renta.
– Inaplicación de las reglas de convalidación del crédito fiscal para la deducción de gastos.

  1. Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT

II. Principales Gastos Deducibles

  1. Gastos de personal – Acreditación y fehaciencia

– El criterio de generalidad como requisito imprescindible para la deducción del gasto
– Gastos de Capacitación – Maestrías y cursos de especialización: Requisitos y consideraciones para el ejercicio 2017.

– Vacaciones. ¿Cuáles son las condiciones para su deducción tributaria? 

– Aguinaldos y gastos por agasajos o festividades

– Servicios de salud, recreativos, culturales etc.

  1. Gastos de movilidad: Formalidades necesarias para evitar reparos
  2. Gastos de viajes y viáticos incurridos en viajes nacionales e internacionales: Consideraciones para una adecuada acreditación y documentación fehaciente. Límites máximos deducibles
  3. Gastos de representación: La importancia de su debida probanza respecto a la vinculación con las actividades de la empresa
  4. Gastos por depreciaciones u absolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de existencia. Condiciones para su deducibilidad.
  5. Los castigos por deudas incobrables y las provisiones. Condiciones para su deducibilidad.
  6. Gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1.4. Destinados a la actividad de la empresa y destinados a actividades de dirección, administración y representación de la empresa. Condiciones y requisitos para su deducibilidad.
  7. Gastos por operaciones con no domiciliados. Condiciones y requisitos para su deducibilidad.
  8. Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT.

III. Principales Gastos Reparables

  1. Los gastos personales.
  2. Supuestos que califican como disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario.
  3. La amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricación, juanillos y otros activos intangibles similares.
  4. 4. Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
  5. Comprobante de pago emitido por contribuyente que a la fecha de emisión del comprobante tiene la condición de no habido y/o no activo.
  6. Pagos no bancarizados.

Juan Carlos García Roca

  • Asesor Consultor Tributario Empresarial, Gerente de Estrategia Tributaria y editor de la Revista Digital de Grupo Contable.
  • Expositor y conferencista en Seminarios de índole tributario a nivel nacional.
  • Expositor en diversas jornadas tributarias llevadas a cabo por el Instituto Nacional de la Empresa y el Desarrollo Integral (INEDI), el Centro de Capacitación y formación Profesional (SIES), la Sociedad Nacional de Industrias, la Cámara de Comercio Americana del Perú (AMCHAM), la Cámara de Comercio de Lima (CCL), el Ilustre Colegio de Abogados del Cusco, los Colegios de Contadores de Lima, Cusco, Arequipa, Piura y Trujillo, entre otras instituciones.
  • Ex servidor público de la SUNAT. 

 Beneficios:

– Material de la ponencia impreso y anillado
– Lapicero Corporativo
– Folder Empresarial
– Bloc de apuntes
– Asesoría Profesional durante el seminario
– Coffee Break y Networking en Terraza Empresarial
– Certificado Oficial (Codificado)
 
Inversión:
Precio Regular:
» Público en General: S/ 180.00 Soles
» Corporativo S/ 160.00 Soles (de dos a más participantes)
» Estudiantes pre-grado: S/ 150.00 Soles
» 15% de descuento a ex alumnos
 
Precio Pre-venta: (solo hasta el 20 de enero)
» Público en General: S/ 150.00 Soles
» Corporativo S/ 140.00 Soles (de dos a más participantes)
» Estudiantes pre-grado S/ 130.00 Soles
» 15%  de descuento a ex alumnos
 
Todas las tarifas incluyen IGV
 
Nota:
– Los pagos se deben realizar en agentes BCP o Interbank y/o transferencia
– Los pagos en Bancos se deben depositar más S/ 7.50 por comisión.
 
Depósito en Cuenta Corriente del Banco de Crédito del Perú:
N° de cuenta: 191-2405812-0-30
Código de cuenta interbancario: 00219100240581203054
 
Depósito en Cuenta de Ahorro del Banco Interbanck:
N° de cuenta: 200-3109242506
Código de cuenta interbancario: 003-200-013109242506-38
 
Modalidad de inscripción:
Envía el escaneo o foto del voucher de pago a: capacitaciones@grupocontable.pe o al WhatsApp Nro. 988304130 con tus datos completos y correctos (Nombres y Apellidos, N° DNI, teléfono y correo), al cual te respónderemos confirmando tu inscripción.

 

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